Retenção sobre Compensação de ações. Como lidar com retenção quando você exerce uma opção ou receber ações como compensação. A retenção é necessária para certas formas de compensação de capital fornecido aos empregados Quando a compensação toma a forma de ações, arranjos especiais são necessários para satisfazer a retenção Exigência. Empregados somente. A maioria dos tipos de compensação de equidade pode ser recebida por não empregados, tais como diretores ou consultores, bem como funcionários Retenção é necessária apenas para os funcionários e, em alguns casos, antigos empregados Observe que se você não for um empregado você ll Geralmente têm de pagar o imposto sobre o trabalho por conta própria sobre qualquer montante que é tratada como uma compensação por serviços. Quando a retenção é necessária. Em geral, a retenção é necessária em situações em que um empregado é obrigado a relatar rendimento de compensação. A retenção é necessária quando você recebe uma subvenção Das ações adquiridas ou fazer a eleição da seção 83b para as ações não-adquiridas. A retenção é necessária quando a Se que você não fez a eleição da seção 83b. A retenção é exigida quando você exerce uma opção de compra de ações não qualificada. Existe uma exceção a esta regra geral Se você fizer uma alienação de ação adquirida por exercício de uma opção de incentivo ou tiver Para relatar a renda de compensação de alienação de ações que você adquiriu sob um plano de compra de ações de empregado, o IRS não requer retenção. Como satisfazer a exigência. O problema especial na retenção sobre a compensação paga em estoque é que você não está recebendo qualquer dinheiro Naturalmente, IRS insiste que a retenção ser fornecido em dinheiro Como você pode fornecer retenção de dinheiro quando você didn t receber qualquer cash. Some empresas ajudar com este problema, fornecendo alguma forma de compensação em dinheiro que vai junto com a compensação de ações Isso pode assumir a forma de um Direito de valor de ações ou plano de bônus em dinheiro Observe, no entanto, se a empresa cobre sua retenção, o valor que eles pagam para essa finalidade é a adição Você recebe ações avaliadas em 20.000 e a obrigação de retenção é 6.600 Se a empresa cobre esta retenção para você, então você tem outros 6.600 de renda de compensação ea empresa tem que reter sobre que a empresa teria de fornecer cerca de 10.000 para cobrir todas as bases a esta taxa de retenção Entre os profissionais de imposto, isso é chamado de arrecadação do pagamento. A maioria das empresas espera que você cubra a retenção Isso significa que você tem que vir acima com o dinheiro e pagá-lo para a empresa, que em Turno paga-lo para o IRS Você pode ter que retirar esse montante de poupança, ou talvez até mesmo pedir para cobrir o pagamento Pode ser possível usar o estoque que você está recebendo como garantia para o empréstimo. Uma abordagem é vender alguns ou todos de O estoque que foi fornecido como compensação, e usar o produto da venda para cumprir a exigência de retenção A empresa fornecendo a compensação pode concordar em comprar de volta algumas das ações, ou providenciar para ser vendido por um corretor, por exemplo Nestes casos, você precisa considerar os efeitos fiscais da venda, bem como o recebimento da propriedade. Resultado de retenção. Independentemente de como você satisfaz a exigência, a retenção de imposto de renda será um crédito em sua declaração de imposto de renda, reduzindo o seu Imposto devido ou aumentando seu reembolso Você não pode incluir a retenção na base do estoque que você recebeu, mesmo que era uma quantidade que você teve que pagar à companhia quando você a recebeu. Você deve igualmente estar ciente que a retenção não necessariamente cobre Sua responsabilidade total sobre o estoque que você recebeu Retenção é feita de acordo com as regras que são projetadas para vir razoavelmente perto do imposto real na maioria dos casos, mas seu imposto real sobre esta renda pode ser higher. Exercising Nonqualified Stock Options. What você precisa saber Quando você exerce opções de ações não qualificadas. Sua opção de compra de ações não qualificada dá-lhe o direito de comprar ações a um preço especificado Você exerce esse direito quando notificar seu empregador de sua compra de acordo com w Com os termos do contrato de opção As conseqüências tributárias precisas do exercício de uma opção de compra de ações não qualificada dependem da maneira de exercer a opção Mas, em geral, você relatar salário de compensação igual ao elemento de pechincha no momento do exercício. Observação As regras descritas aqui se aplicam Se o estoque é investido quando você o recebe Geralmente, o estoque é investido se você tem um direito ilimitado para vendê-lo, ou você pode parar seu trabalho sem dar acima qualquer do valor do estoque Veja quando o estoque é investido Se o estoque não é Investido quando você exerce a opção, aplicar as regras para o estoque restrito descrito no estoque de compra do empregador e na seção 83b Elemento de eleição. O elemento de negócio no exercício de uma opção é a diferença entre o valor do estoque na data de exercício e O valor pago pelo estoque. Exemplo Você tem uma opção que lhe dá o direito de comprar 1.000 ações de ações para 15 por ação Se você exercer a opção inteira em um momento em que o valor do estoque i S 40 por ação, o elemento pechincha é 25.000 40.000 menos 15.000. O valor da ação deve ser determinado a partir da data de exercício Para ações negociadas publicamente o valor é geralmente determinado como a média entre o alto e baixo vendas relatadas para essa data Para empresas de capital fechado, o valor deve ser determinado por outros meios, talvez por referência a recentes transações privadas no estoque da empresa ou uma avaliação geral da empresa. O elemento de barganha como renda. O elemento de pechincha no exercício de uma opção recebida por serviços É considerado compensação renda No exemplo acima, você iria relatar 25.000 de renda, como se a empresa tinha pago um bônus em dinheiro de 25.000 Você não está autorizado a tratar este montante como ganho de capital. O montante do imposto que você vai pagar depende de Sua faixa de imposto Se o montante total cai no suporte de 30, por exemplo, você vai pagar 7,500 mais qualquer estado ou imposto de renda local Se você exercer uma opção grande, é provável que parte da renda vai empurrar Para cima em um suporte de imposto mais elevado do que seu usual. A coisa importante a focalizar antes de tempo se possível é que você tem que relatar esta renda, e paga o imposto, mesmo se você não vende o estoque Você não recebeu nenhum dinheiro Na verdade, você pagou em dinheiro para exercer a opção, mas você ainda tem que vir acima com dinheiro adicional para pagar o IRS Esta é uma razão antecipada planejamento é importante em lidar com options. If você re um empregado ou foram um empregado quando você recebeu A opção é que a empresa é obrigada a reter quando você exerce sua opção Claro que a obrigação de retenção deve ser satisfeita em dinheiro O IRS não vai aceitar ações de ações Existem várias maneiras que a empresa pode lidar com a retenção exigência O mais comum é simplesmente para Exigir que você pague a quantia de retenção em dinheiro no momento em que você exerce a opção. Exemplo Você exerce uma opção para comprar 1.000 ações para 15 por ação quando eles re valor de 40 por ação A empresa exige que você pague 15.000 o exerci Se preço para o estoque mais 9.000 para cobrir estaduais e federais retenção de impostos. O montante pago deve cobrir federais e estaduais de imposto de renda retido na fonte, ea parte do empregado de impostos de emprego também O montante pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto Você deve quando você relatar a renda no final do ano Esteja preparado o montante da retenção exigida won t necessariamente ser grande o suficiente para cobrir o montante total do imposto Você pode acabar devido imposto em 15 de abril, mesmo se você pagou retenção no momento Você exerceu a opção, porque o valor de retenção é apenas uma estimativa do passivo tributário real. Se você não for um empregado da empresa que concedeu a opção e não foi um empregado quando recebeu a opção, a retenção não se aplicará quando você exercer It A renda deve ser relatada a você no Formulário 1099-MISC em vez do Formulário W-2 Lembre-se que esta é uma compensação por serviços Em geral, este rendimento estará sujeito ao imposto de auto-emprego, bem como S imposto de renda federal e estadual. Básico e período de detenção. É importante para manter o controle de sua base em estoque porque isso determina quanto ganho ou perda você relatar quando você vende o estoque Quando você exerce uma opção não qualificada sua base é igual ao O valor que você pagou pelo estoque mais o montante de renda que você relata para o exercício da opção No exemplo que estamos usando, sua base seria de 40 por ação Se você vender o estoque em alguma data posterior para 45 por ação, seu ganho será Apenas 5 por ação, mesmo que você tenha pago apenas 15 por ação para o estoque O ganho será ganho de capital, não remuneração income. For certos fins limitados particularmente sob as leis de valores mobiliários que são tratados como se você possuía o estoque durante o período que você realizou A opção Mas esta regra não se aplica quando você re determinar que categoria de ganho ou perda que você tem quando você vende o estoque Você tem que começar a partir da data que você comprou o estoque por exercer a opção e mantenha por mais de um ano para obter Lo Ng-termo ganho de capital. Outros métodos de exercício. A descrição acima supõe que você exerceu sua opção não qualificada por pagar em dinheiro Existem dois outros métodos de exercício de opções que às vezes são usados um é o chamado exercício cashless de uma opção O outro envolve a Uso das ações que você já possui para pagar o preço de exercício sob a opção Estes métodos, e suas conseqüências fiscais, são descritos nas páginas que se seguem. Opções de ações de QFAs As opções de ações expiram A Opções de ações expiram O período de expiração varia de plano Planejar Acompanhe seus períodos de exercício de opções e datas de expiração muito de perto, porque uma vez que suas opções expiram, eles são inúteis Existem muitas vezes regras especiais para empregados terminados e aposentados e funcionários que morreram Estes eventos de vida podem acelerar a expiração Verifique as regras do seu plano para obter detalhes Sobre as datas de vencimento. Q Como a aquisição afeta quando posso exercer minhas opções A Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem E para exercer suas opções Um período de carência é tempo durante o prazo da concessão de opção que você tem que esperar até que você está autorizado a exercer suas opções Aqui está um exemplo Se o prazo de sua concessão de opção é de 10 anos, e seu período de carência é Dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir da segunda data de aniversário da concessão de opção Isso significa essencialmente que você tem um período de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções Isso é chamado de período de exercício Geralmente, durante o período de exercício , Você pode decidir quantas opções para exercer em um momento e quando exercê-los. Q É uma opção de ações a mesma coisa que uma ação do emissor s ações A opção de ações Um Não só lhe dá o direito de comprar as ações representadas representadas Pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. Q Posso usar uma opção mais de uma vez? Não Uma vez que uma opção de compra de ações tenha sido exercida, ela não pode ser usada novamente. Q As opções pagam dividendos A Não Dividendos são não pago Em opções de ações não exercidas. Q O que acontece com suas opções de ações se você deixar seu empregador A Normalmente, existem regras especiais no caso de você deixar o seu empregador, se aposentar ou morrer Veja as regras do plano do empregador s para obter detalhes. Q O que é o mercado justo Valor de uma opção A O justo valor de mercado é o preço usado para calcular o ganho tributável e os impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas NSO ou o imposto mínimo alternativo para opções de ações de incentivo ISO O valor justo de mercado é definido pelo plano de sua empresa. Q Quais são as datas de blackout e quando elas são usadas? As datas de Blackout são períodos com restrições no exercício das opções de ações. As datas de blackout coincidem freqüentemente com o encerramento do exercício fiscal, os cronogramas de dividendos e o fim do ano civil. Datas se houver, ver as regras da empresa s plano. QI acabou de executar um exercício e vender minhas opções de ações, quando é que o comércio de liquidação A Seu exercício de opção de ações vai liquidar em três dias úteis O pr Ops menos custo de opção, comissões de corretagem e taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua Fidelity Account. Q Como faço para obter os produtos da venda de opções de ações A Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis O produto menos o custo da opção, Comissões e taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua Fidelity Account. Q Como usar a Fidelity Account A Pense na sua Fidelity Account como uma conta de corretagem que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma Ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos Use sua Fidelity Account como um gateway para produtos de investimento e serviços que podem ajudar a atender às suas necessidades Saiba mais. Frequently Asked Questions Sobre Taxes. Q Há implicações fiscais quando as opções de ações são exercidas? , Há implicações fiscais e eles podem ser significativos Exercitar opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada Antes de considerar Exercendo suas opções de ações, não se esqueça de consultar um conselheiro fiscal. Q No ano passado, eu exerci algumas opções de ações de funcionários não qualificados em uma operação de exercício e venda um exercício sem dinheiro Por que os resultados desta transação refletiu tanto no meu W - 2 e em um formulário 1099-BA Fidelity trabalha para fazer sua transação de exercício-e-venda simples e sem costura para você, por isso parece-lhe ser uma única transação Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma operação de exercício e venda cashless O exercício de opções de ações de empregados não qualificados é tratado como duas operações separadas um exercício e uma venda A primeira transação é o exercício de suas opções de ações de empregado, em que o spread a diferença entre o preço de concessão eo valor justo de mercado das ações em O tempo de exercício é tratado como receita ordinária de compensação. Está incluído no formulário W-2 que você recebe do seu empregador. O valor justo de mercado das ações adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano. O preço da ação no fechamento do mercado do dia anterior A segunda transação a venda das ações acabou de ser tratada como uma transação separada Esta transação de venda deve ser relatada pelo corretor no Formulário 1099-B e é relatada na Tabela D do Sua declaração de imposto de renda federal O formulário 1099-B informa o produto bruto de vendas, não um montante de lucro líquido você não será obrigado a pagar imposto duas vezes sobre este montante Sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao mercado justo Valor das ações menos o valor que você pagou pelas ações o preço de subsídio mais o valor tratado como receita ordinária o spread Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base fiscal será normalmente igual ou próxima ao preço de venda Na operação de venda Como resultado, você normalmente não relataria apenas ganho ou perda mínima, se houver, na etapa de vendas nesta transação, embora as comissões pagas na venda reduziriam o produto das vendas relatado na Tabela D, que D por si só resulta em uma perda de capital de curto prazo igual à comissão paga Uma operação de exercício e retenção de opções de ações de empregados não qualificados inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um formulário 1099-B Você Deve notar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar e que o tratamento fiscal de opções de ações de incentivo ISOs segue regras diferentes Você é convidado a consultar seu próprio consultor fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercícios de opção de ações. Desqualificação A alienação de AA desqualificante ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, o que tem implicações tributárias As disposições desqualificadoras aplicam-se a Opções de Compra de Ações Incentivos e Planos de Compra de Ações Qualificados Para mais informações, A O Imposto Mínimo Alternativo A AMT é um sistema fiscal que complementa o sistema federal de imposto de renda. O objetivo da AMT é garantir que Qualquer pessoa que beneficie de certas vantagens fiscais pagará pelo menos um montante mínimo de imposto Para obter mais informações sobre como a AMT pode afectar a sua situação, contacte o seu consultor fiscal. Q Como faço para pagar os impostos quando inicie uma transacção de exercício e venda A Os impostos devidos sobre o valor de mercado justo de ganho no momento em que você vende, menos o preço de concessão, menos as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis de uma transação de exercício e venda são deduzidos do produto da venda de ações Seu empregador fornece retenção de impostos Consulte Exercício de opções de ações para obter mais informações Você pode entrar em contato com seu consultor fiscal para obter informações específicas sobre a situação. Q Como faço para vender ações na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A Faça o login em sua conta e selecione o seguinte. Accounts Trade tab. Select Action drop-down. Choose Trade Stocks. Q Como vejo os diferentes lotes de ações na minha Fidelity Account A Depois de efetuar login na sua conta, selecione Posições no menu suspenso Desta tela , Clique em Base de Custo no separador do meio e seleccione Ver Lotes de posições onde existem lotes de acções múltiplas Os lotes de acções destacados em azul indicam acções que, se vendidas, podem criar implicações fiscais e estão sujeitas a disposições desqualificantes. Q Como posso determinar o que a implicação fiscal pode Se eu vender minhas ações A sob a ação seleta - posições base de custo, Fidelity exibe em azul a perda de ganho para o lote específico Depois de clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer Suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu Através de um plano de compensação de ações que são disposições desqualificadas para fins fiscais, cujo ganho pode ser tratado como receita ordinária ao invés de ganho de capital. Q Como seleciono um lote de ações específico ao vender ações da empresa A Depois de efetuar login em sua conta, Stock a partir do menu drop-down A partir desta tela selecione o número da conta que você gostaria de vender suas ações de stock. Entre o número de ações, símbolo e preço , E clique em Específicas Negociação de Ações. Introduza os lotes específicos que você deseja vender ea prioridade que eles serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique a sua Ordem e selecione Colocar Ordem. Se você possui lotes que podem dar origem a uma disposição desqualificante ver acima , Você deve considerar cuidadosamente as consequências fiscais da sua especificação de lote.
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